个人如何申报纳税的流程（个人所得税申报详细流程）

原标题：个人如何申报纳税的流程（个人所得税申报详细流程）

过去一年，你的个税交了多少 ?2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称 " 个税年度汇算 "）需要补税还是退税？4 月 1 日，深圳市税务局发布通告称，3 月 27 日起，深圳市税务局已开通手机、网页等个税年度汇算远程办税渠道。

近日，不少市民反映，个税年度汇算究竟应该如何申报？个税年度汇算需要补税还是退税？未按期办理会如何？深晚记者通过实际体验个税年度汇算申报流程，并咨询深圳税务部门，解答市民关心的问题。

焦点一

个税年度汇算应该如何申报？市民可选择三种方式办理

去年 1 月，新个税法全面实施。新个税法在提高基本减除费用的基础上，新设子女教育等 6 项专项附加扣除。今年 3 月 1 日至 6 月 30 日，我国迎来首次个税年度汇算。个税年度汇算指的是纳税人在平时已预缴税款的基础上 " 查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补 "。

目前，纳税人可选择三种方式办理个税年度汇算：一是通过 " 个人所得税 app"、网页端等渠道自行办理年度汇算；二是请任职受雇单位办理；三是自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。

4 月 1 日，记者登录 " 个人所得税 app" 发现，主页面 " 常见业务 " 呈现 " 综合所得年度汇算 "" 专项附加扣除填报 "" 收入纳税明细查询 " 三项内容。其中，" 收入纳税明细查询 " 一项可以查询 2019 年度已预缴的税额。

记者选择 " 综合所得年度汇算 " 一项，办理个税年度汇算。

界面显示填报方式有两种：一种是使用已申报数据填写，另一种是自行填写。

记者选择第一种方式填报发现，界面自动列出了 2019 年的各项收入以及费用、免税收入和税前扣除等内容（系统不自动带入劳动报酬所得，市民如存在 " 劳动报酬所得 "" 稿酬 " 项目，需自行完善填写）。

随后，记者根据自身情况，补充填写专项附加扣除信息。回到申报页面时，系统自动测算出新的 " 应纳税所得额度 "。完成相关操作后，提交申报，系统显示可申请退税。

焦点二

办理个税年度汇算一定会有退税吗？退税或补税根据具体情况而定

4 月 1 日，市民张女士向记者反映，她通过 " 个人所得税 app" 办理个税年度汇算，原本打算领取退税款，却发现最终需要补缴税款 1700 元。办理年度汇算是否一定会有退税？办理个税年度汇算需要补税还是退税？

记者从深圳市税务局了解到，具体而言，年度汇算是指居民将一个纳税年度内取得的综合所得合并后，按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税款。如果预缴的税款高于全年应纳的税款，可以通过办理年度汇算申报获得退税；如果预缴的税款少于全年的税款，应当办理年度汇算申报并补缴税款。由此可见，退税或者补税应根据实际情况确定，不可一概而论。

那么，哪些情况可能产生退税呢？深晚记者了解到，个税年度汇算退税比较典型的情况主要有以下几种：2019 年度综合所得收入额不超过 6 万元但已预缴个人所得税；2019 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

举例来说，市民王先生 2019 年 1 月领取工资 1 万元（不考虑其他扣除），预缴个税 150 元；其他月份每月工资 4000 元，无须预缴个税。纳税人年收入额不足 6 万元无须缴税，因此，王先生预缴的 150 元税款可以申请退还。

焦点三

未按期办理会如何？退税可放弃 未补税加收滞纳金

未按期办理个税年度汇算会如何？深晚记者关注到，4 月 1 日，国家税务总局发布《2019 年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》。《办税指引》提到，如果纳税人属于需要退税的，办理年度汇算申请退税是纳税人的权利。纳税人可以选择放弃退税，无需承担任何责任。如果纳税人属于应当补税的，办理年度汇算则是纳税人的义务。纳税人需要补税 ( 符合规定的免予汇算情形除外 ) ，若未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

《办税指引》还提到，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。这意味着，个税年度汇算申报后，纳税人需要补税的，须在 2020 年 6 月 30 日前补缴税款。