研发企业税务筹划怎么做（税务筹划的基本方法）

原标题：研发企业税务筹划怎么做（税务筹划的基本方法）

其实研发类公司在前期基本上是不需要做税务筹划的，一般开始筹划的时候就是在研发成功，产品上市之后才会有。这里我们先讲讲研发行业的主要经营模式：

除了一些高机密研发以外，一般的研发公司都是以研发、销售为一体的，而前期的研发基本上都是投入，并没有什么利润，在产品上市成功后，高昂的利润就需要做税务筹划了，税务筹划的主要途径就是提高研发成本，降低最终利润，达到合理纳税的目的。

提高研发成本的途径有以下几种：

1、人员人工费用：直接从事研发活动的人员工资；直接从事研发活动人员的五险一金；外聘研发人员的劳务费用。（可以有效地增加人员人工费，并合理取得成本发票）

2、直接投入的研发费用：研发的材料、研发的模具、样机的采购、产品的检验、研发的设备、租赁的场地等，从这几个方面可以提高成本；

3、折旧费用：一些仪器设备的折旧费，也是可以加计扣除的；

4、无形资产摊销：用于研发的软件摊销、用于研发的专利权摊销、用于研发的非专利摊销费用等等；

5、新产品的设计费用：新产品的设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费等；

6、其他相关费用：专家咨询费、保险费、研发成果的评估费、知识产权的注册费、差旅费、会议费等等。

以上费用都可以有效提高研发的成本，从而降低后期销售的利润。

一般取得成本的方式：

1、“税收洼地”注册小规模个人独资企业，以业务分包的形式取得成本发票；

2、“税收洼地”注册小规模个体工商户，以业务分包的形式取得成本发票；

3、通过“税收洼地”进行自然人代开，也可以合理取得成本发票；

注册个独、个体只需要一个法人即可，无需亲自到场也无需在洼地办公，通过总部经济招商的模式进行入驻，可享受个人经营所得税的核定征收政策，综合税率年500万以内为3%左右，是很多企业取得成本费用的一条捷径。

在以上方式都解决不了的情况下，例如各项成本的比例已经饱和，无法合理地进行取得，那么就可以通过“税收洼地”注册分公司的方式，来进行分摊纳税。用分公司来进行销售、推广等，进行独立核算在“税收洼地”纳税，从而享受当地的税收优惠政策。具体政策为：增值税税收奖励与企业所得税的税收奖励，增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%，计算方式：增值税*50%*30%~80%是增值税奖励的部分；企业所得税*40%*30%~80%是企业所得税的奖励部分，纳税越高奖励比例也就越高，实行当月纳税次月奖励。