个体工商户可以开专票吗（个体户开票规则）

原标题：个体工商户可以开专票吗（个体户开票规则）

个人可以去税务局开专票吗？是否免税？开代理的风险是什么？今天回覆所有人

01

个人可以代表自己去税务局开具增值税专用发票吗？

问题：

我是自然人，将商业房出租了，租金10.5万元，客户要求我提供增值税专用发票，请问个人可以代表自己去税务局开具增值税专用发票吗？

答：可以。

由于您是商品房，因此需要支付5％的增值税。即租金为105,000元，需要增值税5,000元。

提醒：

如果开具普通发票，自然人以一次性租金形式出租房地产而获得的租金收入可以在相应的租赁期内平均分配。如果分摊的月租金收入不超过10万元，则免征增值税。

参考一：

根据《财政部，国家税务总局关于提供房地产经营租赁服务的暂行办法》（财税[2016] 16号）第11条：

租赁房地产而无法自行开具增值税发票的小规模纳税人中的单位和个体工商户，可以向房地产所在地的国家主管税务机关申请开立增值税代表他们的发票。

其他出租房地产的个人可以向负责房地产的地方税务机关申请代表他们开具增值税发票。

2.同时，第8条明确规定了适用的税率。

其他出租房地产的个人，应按照以下公式计算应纳税额：

（1）出租房屋：

应纳税额=含税销售额÷（1 + 5％）×1.5％

（2）非住房租赁：

应纳税额=含税销售额÷（1 + 5％）×5％

参考2：

《关于小规模纳税人增值税免征政策的征收和管理问题的公告》（国家税务总局公告第4号，2019年）4．《中华人民共和国暂行条例实施细则》第九条所指其他个人《中华人民共和国增值税》，以一次性租金的形式出租房地产所得的租金收入可以在相应的租赁期内平均分配。如果分摊的月租金收入不超过10万元，则免征增值税。

国家税务总局在《 2019年减税减费政策的回应》中进一步解释：自然人以预付款形式收取租金，到期时一次性支付租金，都是通过租赁房地产获得的租金。一次性租金形式。如果在相应的租赁期内平均分摊，并且分摊的月租金收入不超过10万元，则免征增值税。

02

致每一位会计师

代税务局开具的发票也可能被虚假开具

问题：自然人开具的增值税发票可能会被错误开具发票吗？

回复：是。只要发票是不代表任何实际业务开具的，这就是虚假开具的现象，因此仍必须对申请人负责。

以下是最新的假开箱案例，每个人都需要看看！

福建**贸易有限公司（纳税人识别号：91350781 **********，营业地址：福建省邵武市*******）：

从2019年8月15日至11月15日，我局将在2019年1月18日至2019年7月31日检查贵公司的税务状况。违法事实和处理决定如下：

1.非法事实

错误地为他人开具增值税发票。贵公司于2019年7月共开具2张普通增值税发票，发票编号：3500163320，发票编号：25042684、25042685，发票日期：2019年7月23日。商品或应税服务的名称为：水泥，金额为146464.08元，税额为4,393.92元，价格和税金总额为150858元，涉及收货企业1家：福建**建设工程有限公司。

贵公司于2019年7月开具了特殊增值税发票，发票编号：3500164160，发票编号00538592于2019年7月24日发出。商品名称或应税服务项目包括：防水涂料，腻子粉，吊顶抗棉板，内墙乳胶漆底漆，内墙乳胶漆面漆，白衣粘土等。金额为2001184.47元，增值税额为60035.53元，总价税为2061220元。 。收据中涉及1家企业：泉州* *建筑装饰有限公司

提醒：无论是企业开具发票，无论是自行开具发票还是代表税务局开具发票，证据链仅是表象，而业务的真实性才是最重要的。开出发票的真实前提，无论您如何做出充分的解释和解释，总是很难辩解的！

03

个人开具普通发票并纳税

多少钱开始？总结

个人提供了一些咨询服务，并代其去了税务局的税务服务办公室申请开具普通发票。自然人只能代为开具普通发票，但特定业务除外，发票金额为一万元。

我需要支付增值税吗？

1. [财税2016年第36号]规定，个人的应税销售未达到增值税起征点的，免征增值税；达到该起征点的，按月计算并缴纳全部增值税，并按时缴纳；月销售额5000-20000元（含税数）；如果按次纳税，则为每笔（每天）300-500元（含税）的销售额。

根据《财政部和国家税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》（财税[2019] 13号），小规模纳税人应纳税所得额及其应纳增值税额。每月总销售额不超过10万元（一个税期为一个季度，季度销售额不超过30万元，下同），免征增值税。

我越看越政策，就越喜欢它。我一直觉得我可以免税。为什么？ 36号文的起征点为个人20,000，而13号文也规定每月不超过100,000，且不征收增值税。

这使人们感到免税已定。

结果呢？

只有当我问税务局的工作人员时，我才知道这种劳动报酬是临时性的委托行为，不能享受免税政策。它只能与免税规则相比较，每笔销售额（每日）少于500元，不能享受每月销售额少于2万元的免税。

2.你是什么意思？换句话说，您是个人，自然人，不能定期纳税。您只能按时间缴税，并且如果每次发票少于500张，则可以免税。

如果要享受优惠政策，则应先进行临时税务登记。

真的不公平自雇人士免税100,000，我必须纳税10,000。我想不通，我有点生气，说每次最多不超过500张，我都可以给我开20张票。

不，您是合同，是企业，只能计算一次。此外，一些地区明确规定，每年的票数不得超过3次。尽管在国家税务总局一级，没有文件限制自然人开具的发票数量或数量。但是，实际上，基本税务机关通常会限制发行次数和金额。以地方税务局的具体规定为准。

没有办法，只是开帐单和交税。

但是总的来说，自然人不可能代表他们开具发票并希望准时享受免税政策。如果您希望免税，则可以注册自营业务或公司。

最后，总结两点：

1.个人开具的发票，除特殊情况（如个人出租房地产）外，实际上只能享受起征点的免税政策，即每次免税额为300-500。

2. 28号文使用发票或收据证明以及税务机关签发的内部证明作为零星小企业经营者个人支出的税前扣除凭证。在实践中，建议谨慎操作，即按时间查看会更安全。 “还有一个参考点，那就是，许多省份不会为每份订单开具500张以下的发票。”