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公司所得税费用怎么算报多少钱(企业年末12月份所得税计算方法)

时间:2021-03-12 14:10:06 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:公司所得税费用怎么算报多少钱(企业年末12月份所得税计算方法) 问:所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算? 答:所得税费用的计算有两种方法: 一种是倒挤的: 所

原标题:公司所得税费用怎么算报多少钱(企业年末12月份所得税计算方法)

问:所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算?

答:所得税费用的计算有两种方法:

一种是倒挤的:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的:

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

因为:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%