公司所得税费用怎么算报多少钱(企业年末12月份所得税计算方法)
时间:2021-03-12 14:10:06
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:公司所得税费用怎么算报多少钱(企业年末12月份所得税计算方法) 问:所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算? 答:所得税费用的计算有两种方法: 一种是倒挤的: 所
原标题:公司所得税费用怎么算报多少钱(企业年末12月份所得税计算方法)
问:所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算?
答:所得税费用的计算有两种方法:
一种是倒挤的:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
另一种是直接计算的:
所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%
注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。
因为:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%