财务报告内部控制的有效性（财务管理制度及流程）

原标题：财务报告内部控制的有效性（财务管理制度及流程）

一个企业的财务控制管理是企业生存和发展所不能缺少的，核算企业成本与利润的部门就是财务科，为了有效的利用公司的资金，对于公司资金的支出与收入进行有效的管理，就必须要进行财务内部控制，那么，财务内部控制包括什么呢？

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　一、财务内部控制包括什么

财务制度主要是针对财务管理财务工作制定的制度。

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　二、公司的会计责任是什么

１、参与财务管理。

２、负责制定本单位会计制度，编制财务计划，检查计划执行情况；以及编制财务会主于报表，并做到数字准确、内容完整、报送及时，会计核算做到日清月结。

３、负责及时足额缴纳各种税金和清理工作。

４、负责固定资产增减、变动、使用的登记。出具真实、可靠、准确的报表。

５、负责所属各单位会计核算工作，不定期的进行检查和指导工作。

６、负责所属各单位会计人员业务素质提高和思想政治工作。确保会计机构正常运转。

　　三、什么是公司的出纳责任

１、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作。

２、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。

３、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。

４、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。

５、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。

６、保管好各种票证，建立领用制度。

７、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。

８、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。