汇算清缴退税会计分录怎么做(收到退税会计怎么记账实例)
时间:2021-03-17 11:50:03
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:汇算清缴退税会计分录怎么做(收到退税会计怎么记账实例) 答:去年计提: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 结转: 借:本年利润 贷:所得税费用 借:利润分
原标题:汇算清缴退税会计分录怎么做(收到退税会计怎么记账实例)
答:去年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
贷:盈余公积——法定公益金
申请退税需要注意事项
1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任;
2、除了出口退税之外,如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款,那么, 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后还有月的,才能办理应退税余额的退税;
3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由。如果本次退税账户和原缴税账户不一样,要进行说明,并另行提交材料,还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致,如果不能直接退回申请单位的,需要提交相应的说明和证明材料;
4、汇算清缴退税不能计算银行利息;
5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。