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调整递延所得税分录(解释怎么计提递延所得税)

时间:2021-03-17 14:40:04 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:调整递延所得税分录(解释怎么计提递延所得税) 递延所得税发生可抵扣暂时性差异时,应当借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”。那么递延所得税资产转回的

原标题:调整递延所得税分录(解释怎么计提递延所得税)

递延所得税发生可抵扣暂时性差异时,应当借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”。那么递延所得税资产转回的会计分录怎么做?快来跟着会计网了解下吧!

递延所得税资产转回的会计分录

1、确认可抵扣暂时性差异:

借:递延所得税资产

贷:应交税费——应交所得税

2、可抵扣暂时性差异转回:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

案例说明

第一年可抵扣暂时性差异是100,税率为25%,确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是12.5,所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

递延所得税资产指的是什么?

1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?

2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响,递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。

3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。