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年底结转本年利润分录怎么做(年终怎么结转本年利润处理流程)

时间:2021-03-17 17:00:06 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:年底结转本年利润分录怎么做(年终怎么结转本年利润处理流程) 由于会计核算要分期,所以到了年终,就需要对全年的经营成果进行决算,会计核算也要对收入、成本、费用

原标题:年底结转本年利润分录怎么做(年终怎么结转本年利润处理流程)

由于会计核算要分期,所以到了年终,就需要对全年的经营成果进行决算,会计核算也要对收入、成本、费用等以及利润进行结转。

声明:本文中无特别声明的,会计核算适用的是《企业会计准则》,而不是《小企业会计准则》和《企业会计制度》。

年终利润结转的正确流程

(含流程图及会计分录)

1首先是损益类科目结转入“本年利润”

这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。

1.收入、收益类科目结转:

借:收入类科目

贷:本年利润

2.成本、费用、损失类科目结转:

借:本年利润

贷:成本、费用、损失类科目

2进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”

有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?

因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和暂时性差异,对我们确认“所得税费用”会产生影响。

为了尽可能保证财报的准确性,我们不能直接根据“本年利润”计提或确认“所得税费用”、“应交所得税”,必须要考虑“所得税递延资产”与“所得税递延负债”的影响,包括当年和以前年度的影响。

借:所得税费用

递延所得税资产

贷:应交税费-应交企业所得税

递延所得税负债

以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。