小规模税控服务费全额抵扣会计处理(税控服务费是普票能抵扣吗)
时间:2021-03-23 17:40:03
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:小规模税控服务费全额抵扣会计处理(税控服务费是普票能抵扣吗) 下文内容是关于税控盘全额抵扣分录如何做?不了解的同僚们快快随小编一起戳下文进行了解吧,希望对你
原标题:小规模税控服务费全额抵扣会计处理(税控服务费是普票能抵扣吗)
下文内容是关于税控盘全额抵扣分录如何做?不了解的同僚们快快随小编一起戳下文进行了解吧,希望对你有帮助。
税控盘全额抵扣怎么做分录?
答:税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:
1、一般纳税人
①.购入专用设备时;
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时;
借:应交税费—应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
②.支付技术维护费时;
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额时;
借:应交税费——应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出。
账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时,二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。
购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程?
一、购入金税盘的时候;
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算;
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
2,以上分录购入当月就需要做账。