转让固定资产会计分录怎么做(固定资产出售的账务处理)
时间:2021-03-25 12:40:05
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:转让固定资产会计分录怎么做(固定资产出售的账务处理) 公司销售自己使用过的固定资产(有形动产,本文所说的固定资产只限制于有形动产),作为会计,我们该怎么进行
原标题:转让固定资产会计分录怎么做(固定资产出售的账务处理)
公司销售自己使用过的固定资产(有形动产,本文所说的固定资产只限制于有形动产),作为会计,我们该怎么进行账务处理呢?且听小编慢慢道来。
将固定资产转让固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产(原值)
转让固定资产产生的税金及费用
借:固定资产清理
贷:应交税费
银行存款
收到购买方支付的价款时
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
然后对固定资产清理的结转
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或者
借:营业外支出
贷:固定资产清理
处置固定资产时关于增值税的处理
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产
销售自己使用过的固定资产
选择减税的:减按2%征收率征收增值税,增值税=售价÷(1+3%)×2%,只能开普票;
没有选择减税或者不享受减税的:按3%的征收率征收增值税,增值税=售价÷(1+3%)×3%,可以到税局申请代开专票。
一般纳税人销售固定资产的处理
销售未抵扣过进项税额的固定资产:依3%征收率减按2%征收,增值税=含税售价÷(1+3%)×2%;只能开普票
销售已抵扣过进项税额的固定资产:按正常销售货物适用税率征收增值税,增值税=含税售价÷(1+16%)×16%,可以自行开专票。
对于固定资产取得的时间不同,缴纳的增值税就不同,这就要求小伙伴们对固定资产的购入时间、购入时其进项是否用于抵扣了解清楚,对每一项固定资产要单独管理,有利于后期经营及处置的账务及税务处理。