计提附加税会计分录怎么写（实例计提本季度企业所得税会计分录）

原标题：计提附加税会计分录怎么写（实例计提本季度企业所得税会计分录）

减免的附加税的账务处理是怎样的？想要了解附加税的账务处理，首先我们需要知道什么是附加税的内容，现在就为大家做一个详细的解答。

什么是附加税?

附加税,"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.

减免的附加税账务处理的案例分析

某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加税减免的会计分录怎么做?

答:分录如下:

1月份会计处理

1、计提增值税时

借:应收账款或银行存款30900

贷:主营业务收入30000

应交税费--应交增值税900

2、根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借:应交税费--应交增值税900

贷:营业外收入--减免税额900

3、计提城建税及附加为0

2月份会计处理

1、计提增值税时

借:应收账款或银行存款92700贷:主营业务收入90000

应交税费--应交增值税2700

2、计提城建税

借:营业税金及附加189

贷:应交税费--应交城市维护建设税189

3、结转应交的附加税

借:应交税费--应交城市维护建设税189贷:营业外收入---减免税额189

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

答:已计的提附加税减免会计分录为:

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免