个人所得税计算题及答案（新个人所得税算法例题）

原标题：个人所得税计算题及答案（新个人所得税算法例题）

21 多选题（2.0分） 根据个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得应依法办理汇算清缴的情形有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 从两处以上取得，且年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元o b. 纳税人申请退税o c. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额o d. 取得取得经营所得，且年收入额减除专项扣除的余额超过6万元o e. 取得稿酬所得，且年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

•22 多选题（2.0分） 关于经过备案的创投企业的个人所得税政策，下列说法正确的是（ ）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目适用5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税o b. 符合创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的，还可以叠加享受有关税收优惠政策o c. 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算，计算个人所得税应纳税额o d. 选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税o e. 创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

•23 多选题（2.0分） 关于无住所个人所得税申报，下列说法正确的是（ ）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 无住所个人预先判定为非居民个人，因延长居住天数达到居民个人条件的，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴，但该个人在当年离境且预计年度内不再入境的，可以选择在离境之前办理汇算清缴o b. 无住所个人预计一个纳税年度境内居住天数累计不超过90天，但实际累计居住天数超过90天的，但实际停留天数超过183天的，待达到90天的月度终了后15天内，应当向主管税务机关报告，就以前月份工资薪金所得重新计算应纳税款，并补缴税款，不加收税收滞纳金o c. 住所个人中的对方税收居民个人预计在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天，但实际停留天数超过183天的，待达到183天的月度终了后15天内，应当向主管税务机关报告，就以前月份工资薪金所得重新计算应纳税款，并补缴税款，不加收税收滞纳金。o d. 无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了3个月内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。需要退税的，按照规定办理o e. 无住所个人在一个纳税年度内首次申报时，可以预判境内停留天数计算缴纳税款

•24 多选题（2.0分） 创投企业选择按单一投资基金核算的，关于股权转让所得，下列说法正确的是（ ）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 不允许扣除基金管理人管理费等费用支出o b. 允许一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减o c. 由创投企业在次月15日前代扣代缴个人所得税o d. 余额小于零的，按零计算且不能跨年结转o e. 余额大于或等于零的，确认为该基金的年度股权转让所得

•25 多选题（2.0分） 根据个人所得税法规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得o b. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。o c. 转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；o d. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得o e. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

•26 多选题（2.0分） 2018年个人所得税改革，对工资薪金等劳动性所得，以现行工资薪金所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大了低税率的级距，这些扩大了级距的低税率包括（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 25%o b. 3%o c. 10%o d. 20%o e. 30%

•27 多选题（2.0分） 关于赡养老人个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的是（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除o b. 纳税人为独生子女的，按照每月1000元的标准定额扣除o c. 纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度最高不能超过每月1000元o d. 纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度不能超过每月2000元o e. 纳税人为非独生子女的，指定分摊优先于约定分摊

•28 多选题（2.0分） 纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得下列所得，能在次年办理汇算清缴申报时扣除专项附加扣除的，包括（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 劳务报酬所得o b. 财产租赁所得o c. 特许权使用费所得o d. 股息红利所得o e. 稿酬所得

•29 多选题（2.0分） 下列有关居民个人取得的全年一次性奖金计算缴纳符个人所得税的说法，正确的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 收入除以12，按照月度税率表，单独计算纳税o b. 自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算纳税o c. 收入除以12，按照年度税率表，单独计算纳税o d. 可以选择并入当年综合所得计算纳税o e. 在2019年1月1日至2021年12月31日，不并入当年综合所得

•30 多选题（2.0分） 根据个人所得税法规定，下列所得征收个人所得税时不作任何扣除的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 利息、股息、红利所得o b. 特许权使用费所得o c. 偶然所得o d. 财产租赁所得o e. 稿酬所得

•31 多选题（2.0分） 根据个人所得税法有关规定，下列各项个人所得，免征个人所得税的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 国债利息o b. 中国工程院士取得的院士津贴o c. 保险赔款o d. 退休人员再任职收入o e. 军人的退役金

•32 多选题（2.0分） 下列关于居民个人从中国境外取得所得的表述，正确的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报o b. 户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报o c. 在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报o d. 应当在取得所得的次年4月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报o e. 应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

•33 多选题（2.0分） 根据个人所得税法规定，下列个人属于居民个人的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满九十天o b. 在中国境内有住所o c. 在中国境内无住所，但在境内连续居住满六年o d. 在中国境外有住所o e. 无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天

•34 多选题（2.0分） 下列所得，不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得()。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 转让中国境外的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境外转让其他财产取得的所得o b. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的所得o c. 从中国境外的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得o d. 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得o e. 在境外出版物发表文章，取得由境内单位负担的稿酬所得

•35 多选题（2.0分） 关于住房贷款利息个人所得税专项附加扣除，若夫妻双方婚前均未购买住房，下列说法正确的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 若贷款人是其中一方，只能由其扣除o b. 夫妻双方可以同时扣除o c. 开始实际扣除后，扣除方式不能变更o d. 扣除方式在一个纳税年度内不能变更o e. 夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除

•36 多选题（2.0分） 下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（　 ）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入o b. 从非任职单位取得的董事费收入 o c. 退休后再返聘取得的收入 o d. 在其他单位举办的年会上抽奖中奖收入 o e. 年终一次性奖金

•37 多选题（2.0分） 2018年个人所得税改革，经营所得应税项目吸收合并原税法部分应税项目。其包括原个人所得税法规定的具体项目有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 劳务报酬所得o b. 利息、股息、红利所得o c. 个体工商户的生产、经营所得o d. 财产租赁所得o e. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

•38 多选题（2.0分） 下列可用于办理自然人纳税人识别号的有效身份证件的包括（ ）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 居民身份证o b. 工作许可证和外国永久居留权证明o c. 《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》o d. 《中华人民共和国护照》和华侨身份证明o e. 《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》

•39 多选题（2.0分） 2019年1月1日至2021年12月31日，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择单项津补贴免税优惠政策的有（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 伙食补贴o b. 子女教育费o c. 住房补贴o d. 语言训练费o e. 医疗费

•40 多选题（2.0分） 2018年个人所得税改革，将居民个人的部分所得纳入综合征税范围按年计税，这些所得包括（）。 [至少两个答案,少选多选不得分] o a. 劳务报酬o b. 工资薪金所得o c. 经营所得o d. 特许权使用费o e. 稿酬所得