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小规模纳税人季报专票流程(实操小规模企业税务季度申报)

时间:2021-03-31 14:50:04 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:小规模纳税人季报专票流程(实操小规模企业税务季度申报) 小规模纳税人增值税季度申报前,需要税控设备登录后系统自动抄报税,目前小规模纳税人增值税申报跟一般纳税

原标题:小规模纳税人季报专票流程(实操小规模企业税务季度申报)

小规模纳税人增值税季度申报前,需要税控设备登录后系统自动抄报税,目前小规模纳税人增值税申报跟一般纳税人一样,也要进行申报比对,所以小规模纳税人增值税季报和转为小规模的纳税人申报时,注意以下5项内容:

1.小规模纳税人季度申报跟一般纳税申报一样,必须先抄报税后,才能正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。所以小规模纳税人季报时,要及时抄税。

2.小规模纳税人增值税季度申报时,应该先准确填写申报表,符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的,网上申报系统会提示纳税人比对不符原因,并指导纳税人修改申报数据,然后在提交申报。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据;纳税人正常比对通过后,可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,可以携带税控设备、增值税申报表、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

3、自开专票小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。小规模纳税人季度申报完毕后,要重新登录开票软件,在税控系统及时查看是否清卡。

4、转登记的小规模纳税人如何申报?按月申报的一般纳税人,符合转登记条件,转登记后按季纳税的,转登记的当月仍按照一般纳税人的有关规定纳税申报,次月改为简易计税,按季缴纳。如:转登记日为2018年7月10日,所属期2018年7月仍按照一般纳税人的有关规定进行申报,从2018年8月改为简易计税,按季缴纳。

5、按照规定,转登记纳税人在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的,转登记后可以自行开具增值税专用发票。但转登记纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。转登记纳税人按征收率自行开具增值税专用发票后,按简易计税方式填报小规模纳税人申报表。