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全盘会计工作内容及职责(详细解释会计全盘账包括什么内容)

时间:2021-04-10 16:10:03 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:全盘会计工作内容及职责(详细解释会计全盘账包括什么内容) 小李整理了一份做全盘会计工作流程清单: 01建账,新建账套,录入基础信息、会计科目与期初初余额,试算平

原标题:全盘会计工作内容及职责(详细解释会计全盘账包括什么内容)

小李整理了一份做全盘会计工作流程清单:

01建账,新建账套,录入基础信息、会计科目与期初初余额,试算平衡,启用账套

02根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证(费用报销单、付款单、采购申请单、采购合同、销售合同、发票、银行回单、入库单、销售单、出库单、工资单、折旧表、盘点单、缴税证明等)制作记账凭证

03结转销售成本、计提与摊销

04月末、年末结账审核,结转损益

05出具报表,商业财务数据分析

06纳税申报(发票开具、增值税、企业所得税、个人所得税、附加税、年度汇算清缴)

07凭证装订

小李将自己在实际工作中常用会计分录做了如下总结:

(1)采购库存商品

借:库存商品—a商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款-x公司

(2)采购周转材料

借:周转材料—a材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款-x公司

(3)暂估(发票未到)

借:库存商品—a商品

贷:应付账款

冲红(红字)

借:库存商品—a商品

贷:应付账款

收到发票重新入库

借:库存商品—a商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

(4)采购退货

借:库存商品—a商品(红字)

应交税费-应交增值税-进项税额(红字)

贷:应付账款-x公司(红字)

(1)销售库存商品

借:应收账款—b公司

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

(2)销售货物,货物已经送到客户,但月底了,发票仍然没有开具

借:发出商品

贷:库存商品

下月,开具发票给客户

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

借:主营业务成本

贷:发出商品

(3)销售折让,采用红字发票的形式体现

(4)视同销售

借:管理费用

贷:库存商品

(5)销售返利实物返利

支付销售返利方

借:销售费用

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

收到实物销售返利方冲减相关成本供货方开票

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:主营业务成本

货款返还销售方

贷:银行存款

贷:主营业务收入(红字)

应交税金—应交增值税—销项税(红字)

收到销售返利方

借:银行存款

贷:主营业务成本(红字)

应交税费-应交增值税-进项税额转出

(6)销售退货

借:应收账款—c公司(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费—应交增值税—销项税额(红字)

库存商品周转材料

结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

盘盈

借:库存商品

贷:待处理财产损益

借:待处理财产损益

贷:管理费用盘亏

借:待处理财产损益

贷:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额转出)

借:管理费用/其他应收款

贷:待处理财产损益

费用类

管理费用:筹建期的开办费,行政管理部门的办公费、差旅费、行政部门管理部、诉讼费、研究费、业务招待费、咨询费等)

销售费用:销售过程中发生的包装费、广告费、展览费、运输费、专设的网点职工薪酬、折旧费等

财务费用:利息支出、利息收入、现金折扣

期(月)末会计业务处理

工资与社保

代扣社保的问题,在实际工作中,社保的缴纳是当月缴当月的,一般是在月初就要把当月的社保给缴了。

企业通常的做法是把替员工代缴的社保部分,挂“其他应收款—代垫员工社保”,在发工资的时候(工资一般是跨月发放,当月工资下个月发放),从工资里扣除,走贷方“其他应收款—代垫员工社保”。

(1)交社保的时候

借:其他应收款——员工个人

贷:银行存款

收员工社保

借:现金

贷:其他应收款——员工个人

(2)还有种是先收员工社保款,再交社保

借:现金

贷:其他应付款——员工个人

缴纳社保

借:其他应付款——员工个人

贷:银行存款

代缴的社保一般不能税前列支。

(3)计提本月工资

借:管理费用/销售费用

贷:应付职工薪酬

次月发放上月工资

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款—代垫员工社保费

其他应收款—代垫员工住房公积金

应交税费—应交个人所得税

银行存款

支付上月工资个人所得税

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

税费的处理

(1)金税盘及维护费减免

借:应交税费—应交增值税—减免税款

贷:管理费用(红字)

(2)结转本月应交未交增值税

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

(3)计提本月相关税费

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育附加

—应交地方教育附加

(4)次月缴纳上月税费

借:应交税费—未交增值税

—应交城市维护建设税

—应交教育附加

—应交地方教育附加

贷:银行存款

借:税金及附加—印花税

贷:银行存款

(3)固定资产折旧

借:管理费用/销售费用

贷:累计折旧

(4)无形资产摊销

借:管理费用/销售费用

贷:累计摊销

(5)开办长期待摊费用摊销

借:管理费用

贷:长期待摊费用

(6)计提本月贷款利息

借:财务费用—利息支出

贷:应付利息

(7)结转损益

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成

本其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

(8)季度企业所得税计提与结转

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税结转所得税(财务系统结转损益)

借:本年利润

贷:所得税费用

期(年)末会计业务处理

(9)计提本年度应收账款减值准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

(10)结转本年利润

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润(亏损相反分录)

(11)提取法定盈余公积,是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。它的提取比例一般为净利润的10%,当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时,可以不再提取。

借:利润分配—提取法定盈余公积

贷:盈余公积—法定盈余公积

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配—提取法定盈余公积