全盘会计工作内容及职责(详细解释会计全盘账包括什么内容)
原标题:全盘会计工作内容及职责(详细解释会计全盘账包括什么内容)
小李整理了一份做全盘会计工作流程清单:
01建账,新建账套,录入基础信息、会计科目与期初初余额,试算平衡,启用账套
02根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证(费用报销单、付款单、采购申请单、采购合同、销售合同、发票、银行回单、入库单、销售单、出库单、工资单、折旧表、盘点单、缴税证明等)制作记账凭证
03结转销售成本、计提与摊销
04月末、年末结账审核,结转损益
05出具报表,商业财务数据分析
06纳税申报(发票开具、增值税、企业所得税、个人所得税、附加税、年度汇算清缴)
07凭证装订
小李将自己在实际工作中常用会计分录做了如下总结:
进
(1)采购库存商品
借:库存商品—a商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款-x公司
(2)采购周转材料
借:周转材料—a材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款-x公司
(3)暂估(发票未到)
借:库存商品—a商品
贷:应付账款
冲红(红字)
借:库存商品—a商品
贷:应付账款
收到发票重新入库
借:库存商品—a商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(4)采购退货
借:库存商品—a商品(红字)
应交税费-应交增值税-进项税额(红字)
贷:应付账款-x公司(红字)
销
(1)销售库存商品
借:应收账款—b公司
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
(2)销售货物,货物已经送到客户,但月底了,发票仍然没有开具
借:发出商品
贷:库存商品
下月,开具发票给客户
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
借:主营业务成本
贷:发出商品
(3)销售折让,采用红字发票的形式体现
(4)视同销售
借:管理费用
贷:库存商品
(5)销售返利实物返利
支付销售返利方
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
收到实物销售返利方冲减相关成本供货方开票
借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:主营业务成本
货款返还销售方
贷:银行存款
贷:主营业务收入(红字)
应交税金—应交增值税—销项税(红字)
收到销售返利方
借:银行存款
贷:主营业务成本(红字)
应交税费-应交增值税-进项税额转出
(6)销售退货
借:应收账款—c公司(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税—销项税额(红字)
存
库存商品周转材料
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
盘盈
借:库存商品
贷:待处理财产损益
借:待处理财产损益
贷:管理费用盘亏
借:待处理财产损益
贷:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
借:管理费用/其他应收款
贷:待处理财产损益
费用类
管理费用:筹建期的开办费,行政管理部门的办公费、差旅费、行政部门管理部、诉讼费、研究费、业务招待费、咨询费等)
销售费用:销售过程中发生的包装费、广告费、展览费、运输费、专设的网点职工薪酬、折旧费等
财务费用:利息支出、利息收入、现金折扣
期(月)末会计业务处理
工资与社保
代扣社保的问题,在实际工作中,社保的缴纳是当月缴当月的,一般是在月初就要把当月的社保给缴了。
企业通常的做法是把替员工代缴的社保部分,挂“其他应收款—代垫员工社保”,在发工资的时候(工资一般是跨月发放,当月工资下个月发放),从工资里扣除,走贷方“其他应收款—代垫员工社保”。
(1)交社保的时候
借:其他应收款——员工个人
贷:银行存款
收员工社保
借:现金
贷:其他应收款——员工个人
(2)还有种是先收员工社保款,再交社保
借:现金
贷:其他应付款——员工个人
缴纳社保
借:其他应付款——员工个人
贷:银行存款
代缴的社保一般不能税前列支。
(3)计提本月工资
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
次月发放上月工资
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款—代垫员工社保费
其他应收款—代垫员工住房公积金
应交税费—应交个人所得税
银行存款
支付上月工资个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
税费的处理
(1)金税盘及维护费减免
借:应交税费—应交增值税—减免税款
贷:管理费用(红字)
(2)结转本月应交未交增值税
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
(3)计提本月相关税费
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育附加
—应交地方教育附加
(4)次月缴纳上月税费
借:应交税费—未交增值税
—应交城市维护建设税
—应交教育附加
—应交地方教育附加
贷:银行存款
借:税金及附加—印花税
贷:银行存款
(3)固定资产折旧
借:管理费用/销售费用
贷:累计折旧
(4)无形资产摊销
借:管理费用/销售费用
贷:累计摊销
(5)开办长期待摊费用摊销
借:管理费用
贷:长期待摊费用
(6)计提本月贷款利息
借:财务费用—利息支出
贷:应付利息
(7)结转损益
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成
本其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
(8)季度企业所得税计提与结转
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税结转所得税(财务系统结转损益)
借:本年利润
贷:所得税费用
期(年)末会计业务处理
(9)计提本年度应收账款减值准备
借:资产减值损失
贷:坏账准备
(10)结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润(亏损相反分录)
(11)提取法定盈余公积,是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。它的提取比例一般为净利润的10%,当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时,可以不再提取。
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积