所得税会计分录应该怎么记（缴纳企业所得税分录）

原标题：所得税会计分录应该怎么记（缴纳企业所得税分录）

根据相关规定，小规模纳税人、供热企业等可以免征企业所得税，那么所得税收入减免的账务处理该怎么做?会计分录怎么做?来跟着会计网一起了解下吧!

　所得税收入减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?

1、如果未收到主管税务机关的减免批文，那么应当先缴后退，计提所得税会计分录如下：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

2、如果已经取得了主管税务机关的减免批文，那么无需做所得税的分录。所得税减免如何进行账务处理?企业若处于减半征收企业所得税期间，那么按照减半征收的税额，其会计分录具体如下：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

预交所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

年末计算出补缴所得税时：

借：所得税

贷：应缴税金——应交所得税

年末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税减免会计分录怎么做?

案例说明：

如果企业所得税为300元，减免100元，实际缴纳200元。那么会计分录怎么做?

借：所得税费用 200元

贷：应交税费——应交企业所得税 200元(减免80元无需做分录)

缴纳时：

借：应交税费——应交企业所得税 200元

待：银行存款 200元

免征企业所得税的企业包括哪些?

根据相关规定可得，以下这些企业可以免征企业所得税：

小规模纳税人

符合条件的扶贫捐赠单位或者个体

供热企业

文化企业

边销茶生产企业