动产不动产和固定资产的区别(常见问题解答固定资产日常管理流程)
时间:2021-04-22 22:20:07
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:动产不动产和固定资产的区别(常见问题解答固定资产日常管理流程) 案例1. 某公司由于经营需要购进生产设备一台,取得增值税专用发票,金额20万元,增值税3.4万元。 账务
原标题:动产不动产和固定资产的区别(常见问题解答固定资产日常管理流程)
案例1.
某公司由于经营需要购进生产设备一台,取得增值税专用发票,金额20万元,增值税3.4万元。
账务处理如下:
借:固定资产-设备 20万元
应交税费-应交增值税(进项税额)3.4万元
贷:银行存款 23.4万元
注意:
购进的固定资产属于有形动产,抵扣率为17%
政策依据:
《增值税暂行条例》
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)
案例2.
某公司由于经营需要购进2016年5月1日后新建办公房,取得增值税专用发票,金额200万元,增值税22.2万元。
账务处理如下:
借:固定资产-房屋 200万元
应交税费-应交增值税(进项税额)13.32万元
应交税费-待抵扣进项税额 8.88万元
贷:银行存款 23.4万元
注意:
购进的固定资产属于不动产,抵扣率11%或者5%
这要区分不动产取得的时间,在2016年5月1日之后取得的,适用税率为11%,公司可分两年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%;在2016年5月1日之前取得的,可以选择简易计税方法,适用5%的征收率。