出口零税率有哪些（解析免税跟0税率的区别）

原标题：出口零税率有哪些（解析免税跟0税率的区别）

我们都知道增值税零税率、免税、不征收发票的总体意思就是不需要缴纳增值税，但是具体意思，还是有很多人都不了解，也无法比较明显的区分。下面小编就带大家讲解一下吧。

一、零税率

零税率的概念是指增值税的法定税率，非税收优惠。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。

但是具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开具后，发票税率栏中会显示为“0%”。

零税率常见的有以下几种：1）出口企业出口适用退（免）税政策的货物劳务；2）跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，如：国际运输服务；航空运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务等等。

二、免税

增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。

纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。发票开具后，发票税率栏中会显示为“免税”。

免税常见的有以下几种：1）农业生产者销售的自产农产品；2）养老机构提供的养老服务；3）医疗机构提供的养老服务；4）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等。

三、不征税

增值税不征税就是不属于增值税征税范围。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等。

从理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但是在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通发票。

纳税人开具增值税普通发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“不征税”。发票开具后，发票税率栏中会显示“不征税”。

不征税常见的有以下几种：1）存款利息；2）被保险人获得的保险赔付；3）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金等。

对于这三个不同的发票税率，企业需要注意什么？

1、零税率时的进项税因为可退税或留抵，免税时的进项税只能转出，因此，零税率比免税更有利。企业同时适用免税和零税率规定的，建议优先适用零税率。

2、企业适用免税或零税率的，需要办理的纳税申报。增值税不征税项目取得收入无法进行增值税纳税申报。

3、企业可以选择放弃适用免税或零税率，一经放弃。36个月内不得再申请免税或适用零税率。