企业代扣代缴个人所得税分录（劳务费正确账务处理）

原标题：企业代扣代缴个人所得税分录（劳务费正确账务处理）

公司帮忙缴纳社保和发放工资时，大部分的公司都会先进行计提，那么公司代扣代缴的个税要不要计提呢？如果你不了解这部分内容，那就和会计网一起来学习吧。

个税要不要计提？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，缴纳个人所得税之前需要计提工资。但是在会计处理上也是需要做计提个税的这一步骤的，其实是会计上的规定和税法上有所不同，这就要看公司具体是怎么操作了。

个人所得税的相关分录

1、计提时

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-个人保险

应交税费-应交个人所得税

银行存款

2、如果是外地预交的个人所得税要计提吗？

借：应付职工薪酬

贷：应交税费

3、发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

4、代扣代缴个人所得税时

借：应交税金-应交个人所得税

贷：银行存款/库存现金

个人所得税的计算方法

1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

哪些收入需要交纳个人所得税？

工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、他有偿服务活动取得的所得、经营活动取得的所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。

开票缴纳1%的个人所得税怎么做账务处理？

1、缴纳个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款/库存现金

2、代扣代缴的个人所得税

借：其他应收款-代扣代缴个人所得税

贷：应交税费--应交个人所得税

个人所得税的纳税义务人

既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人，居民纳税义务人负有完全纳税的义务，

必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。