原材料进项税额转出怎么算(本月应转出的进项税额)
时间:2021-05-16 12:20:05
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:原材料进项税额转出怎么算(本月应转出的进项税额) 购进货物或服务改变生产经营用途的,不得抵扣进项税额。 如果在购进时已抵扣了进项税额,需要在改变用途当期作进
原标题:原材料进项税额转出怎么算(本月应转出的进项税额)
购进货物或服务改变生产经营用途的,不得抵扣进项税额。
如果在购进时已抵扣了进项税额,需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
如何转出呢?
进项税额转出的方法:
1.按原抵扣的进项税额:购进货物用于下列情形可以使用该种办法
①简易办法征税②集体、个人③免税项目④非正常损失
2.现在成本x16%
3.分解税额
(一)按原抵扣的进项税额转出
例题1:某百货商场为增值税一般纳税人,2016年9月从国营农场购进免税农产品取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元,并取得一般纳税人开具的增值税专用发票,该批农产品的60%用于职工餐厅,40%用于对外销售。计算商场可以抵扣的进项税额。
(100000**10%+10000*10%)*40%=4400元
(二)无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本(即买价+运费+保险费+其他有关费用计算应扣减的进项税额。
进项税额转出数额=当期实际成本x税率
(三)利用公式:
不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额*(免税+简易计税销售额)/全部销售额
例题2:某制药厂为增值税一般纳税人,3月份销售抗生素药品取得含税收入116万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6. 8万元,抗生素药品与免税药品无法划分的情况下, 计算该制药厂当月应纳增值税额。
(1+16%) =100万元
不得抵扣的进项税额= 50/(50+100)*6.8=2.27万元
应纳税额=销项税额-进项税额=100*1 6%-( 6.8-2.27) =11.47万元
今天的内容已经讲完了,大家多看看例题。