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一般纳税人能不能给小规模纳税人开专票吗(小规模收到专票后果)

时间:2021-05-21 15:00:06 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:一般纳税人能不能给小规模纳税人开专票吗(小规模收到专票后果) 问: 能否向小规模纳税人开具增值税专用发票? 答: 《增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或

原标题:一般纳税人能不能给小规模纳税人开专票吗(小规模收到专票后果)

问:

能否向小规模纳税人开具增值税专用发票?

答:

《增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

财税2016年36号文第五十三条规定纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

《增值税专用发票使用规定》第十条规定一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

所以,没有规定不得向小规模纳税人开具增值税专用发票,如果开具了也不违反规定。

延伸

虽然没有明确规定不得向小规模纳税人开具专用发票,但是在日常工作中,为了防止滞留票产生,因为小规模简易计税,不认证不抵扣,所以建议也不要给小规模纳税人开具专票,小规模纳税人也不要向销售方索取专票。