重庆小潘seo博客

当前位置:首页 > 重庆网络推广 > 百度知道 >

百度知道

当月应交增值税怎么算(一般增值税计算方法)

时间:2021-05-22 14:50:09 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:当月应交增值税怎么算(一般增值税计算方法) 随着增值税核算的日益复杂,明细科目核算的内容不同,通过科目余额表统计增值税应交数和已交数时不明了、不清晰,特写了

原标题:当月应交增值税怎么算(一般增值税计算方法)

随着增值税核算的日益复杂,明细科目核算的内容不同,通过科目余额表统计增值税应交数和已交数时不明了、不清晰,特写了这篇文字以便统计,仅供参考。为方便计算,选取了某家公司20x9年度的科目余额表,涉及的明细科目也较为普遍,如下图所示:

如上图所示,增值税涉及的明细科目较多,经过加总求和“增值税期初余额是-13,834,554.03元”,“期末余额是-10,128,157.89元”,然后我们再来逐个二级科目分开计算应交数和已交数:

1.“222101应交税费应交增值税”这个二级科目,应交数则是“销项税-进项税+进项税额转出”计算,得出-1,984,541.90元;

2.“222102应交税费未交增值税” 这个二级科目,应交数则是“当期贷方发生额”,得出5,610,000.00元;

3.“222104应交税费待抵扣进项税额”,由于当期贷方数已经转入到进项税中,所以应交数是“当期贷方发生额-当期借发生额”,得出55,596.81元

4.“222105应交税费待认证进项税额”,与222104相同当期贷方数已经转入到进项税中,所以应交数也是“当期贷方发生额-当期借发生额”,得出0元;

5.“222108应交税费简易计税”,应交数则是“当期贷方发生额”,已交数是“当期借方发生额”,得出应交数为59,219.75元、已交数为33,878.52元;

6.“222109应交税费代扣代交增值税”,应交数则是“当期贷方发生额”,已交数是“当期借方发生额”,得出应交数和已交数均为179,772.23元;

综上:应交数合计3,920,046.89元,已交数合计213,650.75元,用“期初余额+应交数-已交数=期末余额”验证后一致。