计提所得税分录怎么做(企业所得税的计税步骤)
时间:2021-05-27 12:50:08
作者:重庆seo小潘
来源:51开业
原标题:计提所得税分录怎么做(企业所得税的计税步骤) 导读:所得税费用的计提大家都很熟悉了,但是却很少有人深究过其中的依据。所得税费是根据什么来计提的?会计学堂的小
原标题:计提所得税分录怎么做(企业所得税的计税步骤)
导读:所得税费用的计提大家都很熟悉了,但是却很少有人深究过其中的依据。所得税费是根据什么来计提的?会计学堂的小编整理出了一部分相关的知识点,帮助各位分析理解,感兴趣的朋友不妨接着往下看。
所得税费是根据什么来计提的?
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:
企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》
现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税
计提时:
借:所得税费用贷:应交税费-所得税支付时:借:应交税费-所得税贷:银行存款
计提本月所得税费用怎么计算?
应交企业所得税=利润总额×适用税率(25%)
1.计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上交时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款