销售商品提供劳务收到的现金(史上最全的现金流量表)
原标题:销售商品提供劳务收到的现金(史上最全的现金流量表)
一、经营活动
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=应收账款的贷方
=应收账款期初+应收账款借方-应收账款期末
(由于应收账款借方=营业收入+销项税)其他项目同理
变形下:
=应收账款期初-应收账款期末+营业收入+销项税
2、收到的税费返还
应交税金(增值税退税)、其他收益、营业外收入
3、收到的其他与经营活动有关的现金
其他收益(政府补助)、财务费用(利息收入)、其他应收款(押金)
4、购买商品、接受劳务支付的现金
营业成本+存货(期末-期初)+进项税+应付账款/票据(期初-期末)+预付账款(期末-期初)
5、支付给职工以及为职工支付的现金
应付职工薪酬的本期支付数+个人所得税的(期初-期末)
6、支付的各项税费
应交税金的本期支付数
7、支付的其他与经营活动有关的现金
全能王
二、投资活动
1、收回投资收到的现金
交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资
2、 取得投资收益收到的现金
投资收益
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
营业外收入、其他应收款
4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
特殊事项附注需要单独披露
5、收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动全能王
6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
本期新增长期资产原值+相应进项税
7、投资支付的现金
进行权益性投资和债权性投资所支付的现金、跟收回投资项目相反
8、 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
跟处置子公司项目相反
9、支付的其他与投资活动有关的现金
又是全能王
三、筹资活动
1、吸收投资收到的现金
实收资本、资本公积
2、借款所收到的现金
长短期借款
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
全能王
4、偿还债务所支付的现金
与借款所收到的现金相反
5、分配股利、利润或偿付利息支付的现金
财务费用(利息支出)+应付利息(期初-期末)+本期现金股利+应付股利(期初-期末)
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
继续全能王
四、汇率影响
以后专门讨论下汇率对现流表的影响