汇算清缴操作流程（教你汇算清缴网上申报流程）

原标题：汇算清缴操作流程（教你汇算清缴网上申报流程）

劳动节假期一结束，就进入5月份了，又到了一年一度的汇算清缴的截止月，还没完成纳税申报的公司小伙伴，有没有一种回到大学考试前夕临时抱佛脚的感觉！

一、先看看汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假的风险

法人代表搭不了飞机和高铁，会被限制出境，不能办移民等；

法人代表申办业务会被限制，比如银行开户，也贷不了款；

企业会被税务局罚款，甚至是上门稽查；

企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示；

企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制；

企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行；

企业会被评为d级纳税人，评分低于40分，会受到各部门的共计18项的联合惩戒（较多，不在此罗列）；

甚至严重情况还会触犯《刑法》，法人代表会受到《刑法》惩治。

二、汇算清缴其实就是一年到头了算总账

汇算清缴就是算总账，是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。

在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。

然后在税务部门网站填写纳税申报表，之后进行缴清或退税操作就完事啦！

三、并非所有企业均需要进行企业所得税年度汇算清缴

来，对号入座吧！

先来看出戏，有四个角色，a企业是“好学生”，b是“中等生”，c企业是“笨小孩”，还有政府大大

政府大大要收税了：赶紧算好该交多少税。

b企业：额......那个我数学不太好，记账不太清楚，只能算出成本（或收入），怎么办啊？

政府大大：哎，这样吧，你如果只算出成本，就交总成本的10%的税；如果只算出收入，那就交总收入的20%的税吧。

c企业：我成本，收入都算不出来，记账都不清楚，怎么办？

政府大大：你也是小本经营不容易，就交一个固定数额吧，1万，也不需要汇算清缴了。a企业你呢？

a企业：我数学好，我成本、收入的账都记得非常清楚，我每季度都会自己算好之后交给你。

当然，a企业也是可以选择b企业或c企业的缴税方式的（固定比率），b企业也可以选择c企业的缴税方式，不过很少公司会这样做。

关于这三种方式的利弊，请看下表：利 弊 是否需要汇算清缴a企业方式 不会多缴税额，账本还能看出公司的健康状况，为以后的经营起到指导意义 有较高的会计成本 需要b企业方式 虽然只能算出成本或者收入，不过比完全没有参照，这种情况估算的固定比率更接近自己企业情况，逼真度较高 有一定的会计成本 需要c企业方式 几乎没有会计成本 根据行情和经验估算的，是一笔“糊涂账”，逼真度不高，多缴了还是少缴了不清楚（通常是多缴） 不需要另外合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，因此不缴企业所得税，只需缴纳个人所得税，所以也不需要进行汇算清缴。

四、汇算清缴到底要怎么操作？

公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本在税务局网站进行相关表的填写。

要是将会计记账外包了（代理记账），由代理记账公司相应人员进行填写。

另外还需要提供主管税务机关要求贵公司提供的其它资料，比如营业执照，财务报表，固定资产盘点表等，不一而足，需要根据有关部门通知来准备。

faq:

1、企业是在年中开业，或者在年终结业，汇算清缴怎么算？

填申报表时，从开业当月1号开始至年底需要填写。

举个栗子：10月16号开业，汇算填表时从10月1号开始填。

终止营业之后60天内必须进行汇算清缴。

举个栗子：5月16号结业，则7月15号之前需要完成汇算清缴。

2、企业所在地发生自然灾害（如地震），严重影响到公司的汇算清缴怎么办？

可以申请延期。

3、公司没盈利，汇算清缴时可以不申报吗？

不可以的，你不申报，主管税务部门怎么知道你没有盈利呢？

4、零申报企业，要进行企业所得税汇算清缴吗？

也是需要的，不过零申报是有时间限制的，一般不能连续超过六个月（超过六个月工商局会吊销你的营业执照），不然税务稽查部门就很容易注意到您的公司。

5、退税是否加算利息？

会加算利息，政府会将你预缴多出的部分加上银行同期存款利息返还。