酒店会计分录大全例题(最新宾馆会计账务处理)
原标题:酒店会计分录大全例题(最新宾馆会计账务处理)
一、固定资产核算
1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位,酒店财务软件购置有固定资产模块的,在固定资产模块内管理并核算,包括新增、报废、折旧;酒店财务未购置固定资产模块的,财务人员需建立固定资产分类及明细台账,分类折旧;
2、固定资产购置的增值税进项税可以抵扣 ;
会计分录:
购进
借:固定资产
借:应交税金--应交增值税--进项税
贷:银行存款(或应付账款)
折旧:
借:经营费用(或管理费用)
贷:累计折旧
报废
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
清理费用:
借: 固定资产清理
贷:银行存款(或现金)
报废变卖收入
借:银行存款(或现金)
贷:固定资产清理
贷: 应交税金--应交增值税--销项税
会计分录:
报废收益:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
报废损失:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
二、低值易损易耗品核算
1、酒店未列入固定资产的可重复使用的各类资产,列入低值易耗品管理
2、酒店根据低值易耗品易损情况分别确定摊销时间
3、设置低值易耗品摊销二级科目
4、低值易耗品包括的种类很多,根据其特点及重要性,把布草及制服单独分开讲解
购进
借:低值易耗品--**(如客房杂件)
借:应交税金--应交增值税--进项税
贷:银行存款(或应付账款)
摊销:
借:经营费用(或管理费用)
贷:低值易耗品--低值易耗品摊销
未摊销报废或毁损
借:银行存款或现金
借:营业外支出
贷:低值易耗品--**(摊余值)
低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算
一般巾类使用1-1.5年,被套床单使用2-2.5年。根据酒店管理要求,酒店更换布草时,旧布草全部报废。根据酒店规定的年限,在使用期内平均分摊布草费用。
布草日常洗涤有一定的报损比例,一般按收入的0.3%之内确定日常毁损比例,超过该项比例部分由洗涤商赔偿,冲减计入当期费用。
经营期间补充的布草,按补充时的时间确定摊销时间。
布草的管理要记录账外台账,具体管理办法在资产管理章节详述。
低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算
会计分录
① 购进时:
借:低值易耗品--布草
借:应交税金--应交增值税--进项税
贷:银行存款或(应付账款)
② 摊销时
借:经营费用
贷:低值易耗品--布草