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酒店会计分录大全例题(最新宾馆会计账务处理)

时间:2021-06-04 12:00:08 作者:重庆seo小潘 来源:51开业
原标题:酒店会计分录大全例题(最新宾馆会计账务处理) 一、固定资产核算 1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位,酒店财务软件购置有固定资产模块的,在固定资产模

原标题:酒店会计分录大全例题(最新宾馆会计账务处理)

一、固定资产核算

1、酒店固定资产绝大部分在开业前一次性购置到位,酒店财务软件购置有固定资产模块的,在固定资产模块内管理并核算,包括新增、报废、折旧;酒店财务未购置固定资产模块的,财务人员需建立固定资产分类及明细台账,分类折旧;

2、固定资产购置的增值税进项税可以抵扣 ;

会计分录:

购进

借:固定资产

借:应交税金--应交增值税--进项税

贷:银行存款(或应付账款)

折旧:

借:经营费用(或管理费用)

贷:累计折旧

报废

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产

清理费用:

借: 固定资产清理

贷:银行存款(或现金)

报废变卖收入

借:银行存款(或现金)

贷:固定资产清理

贷: 应交税金--应交增值税--销项税

会计分录:

报废收益:

借:固定资产清理

贷:营业外收入

报废损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

二、低值易损易耗品核算

1、酒店未列入固定资产的可重复使用的各类资产,列入低值易耗品管理

2、酒店根据低值易耗品易损情况分别确定摊销时间

3、设置低值易耗品摊销二级科目

4、低值易耗品包括的种类很多,根据其特点及重要性,把布草及制服单独分开讲解

购进

借:低值易耗品--**(如客房杂件)

借:应交税金--应交增值税--进项税

贷:银行存款(或应付账款)

摊销:

借:经营费用(或管理费用)

贷:低值易耗品--低值易耗品摊销

未摊销报废或毁损

借:银行存款或现金

借:营业外支出

贷:低值易耗品--**(摊余值)

低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算

一般巾类使用1-1.5年,被套床单使用2-2.5年。根据酒店管理要求,酒店更换布草时,旧布草全部报废。根据酒店规定的年限,在使用期内平均分摊布草费用。

布草日常洗涤有一定的报损比例,一般按收入的0.3%之内确定日常毁损比例,超过该项比例部分由洗涤商赔偿,冲减计入当期费用。

经营期间补充的布草,按补充时的时间确定摊销时间。

布草的管理要记录账外台账,具体管理办法在资产管理章节详述。

低值易损易耗品核算-- 布草核算、制服核算

会计分录

① 购进时:

借:低值易耗品--布草

借:应交税金--应交增值税--进项税

贷:银行存款或(应付账款)

② 摊销时

借:经营费用

贷:低值易耗品--布草