企业收到个税返还的账务处理-个税手续费返还计算和流程

原标题：企业收到个税返还的账务处理-个税手续费返还计算和流程

职工的个税一般都会有企业代扣代缴。企业在职工个税征收问题上，起着关键的作用。这件事对于企业来说，可谓是一举多得的事。企业为职工代扣代缴个税，不仅方便了职工，也为国家的税收工作贡献了自己的力量。

同时，企业也获得了职工工资税前扣除的凭证。当然，企业为国家代扣代缴个税，也还是能够获得一部分补偿的。不过企业在获得个税手续费返还的时候，也需要进一步进行财务处理。

个税手续费退税账务处理

个税手续费退税到企业后，企业需要把这部分退税，作为获得的收入进行处理。企业收到的个人手续费，既然算作企业的收入，这部分退税就需要缴纳增值税和企业所得税。不仅如此，有的地方还会要求企业给税务机关开具发票。

企业收到个税手续费退税以后，可不要以为这部分退税，企业收到以后，就不用特别处理了。我们要明白企业作为一个独立核算的组织，不管企业是以什么名目收到的钱，这钱都需要在企业的账目上显示。不仅如此，企业在获得现金收入时，也不能忘了税务相关的处理。

个税手续费退税计入什么科目？

关于企业获得个税手续费退税以后，应该计入什么科目的问题的，我也已经在《作为财务人员我们应该知道，退回的个税手续费计入什么科目》这篇文章里，进行了详细的讲解。

简单来说，我们一般的企业在收到个税手续费退税以后，直接计入“其他收益”科目即可；如果企业的会计核算准则依据的是小企业会计准则或企业会计制度，那么把收到的个税手续费退税，直接计入“营业外收入”科目核算即可。

个税手续费退税的增值税税率是多少？

企业收到个税手续费退税以后，需要按照企业的实际情况，计算这部分退税的增值税。

具体来说，如果企业是一般纳税人，那么企业收到个税手续费退税后，计算增值税时，适用的增值税的税率就是6%。比方说，虎说财税公司是一般纳税人。在2021年一共收到了10600的个税手续费退税。那么虎说财税公司这部分收入需要缴纳的增值税=10600/(1+6%)*6%=600。

如果企业是小规模纳税人，那么企业收到个税手续费退税后，计算增值税时，适用的增值税税率就是3%。比方说，虎说财税公司是小规模纳税人。在2021年虎说财税公司一共收到了10600的个税手续费退税。那么虎说财税公司这部分收入需要缴纳的增值税=10600/(1+3%)*3%=308.74。