所得税税收筹划措施有哪些-企业所得税纳税筹划方案设计
原标题:所得税税收筹划措施有哪些-企业所得税纳税筹划方案设计
现在国家提倡“大众创业,万众创新”,各个地区也不停地进行了商事改革,降低商事登记的手续,降低了创业门槛,所以越来越多的人开始选择自主创业。
新成立一家公司,很多创业者是不懂如何做一个税务筹划,导致公司成立后交各种冤枉的税。在利益面前,我们还是需要保持头脑清醒的。
首先,我们要清楚明白进行税务筹划的原则是什么?在大的原则下通过合理、合法的方式来做节税,以求达到为企业降本增效的效果。
1.税务筹划3大原则
一、不违法
税务筹划应建立在了解税法的基础之上,也就是说,税务筹划需要在税务的合理合法范围内进行。应该做到合法性,至少是不违法。
一是形式上合法
相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;
二是实质合法性
合法是税务筹划的前提,当存在多种纳税方案时,纳税人可以利用税法的知识、实践的经验,选择合理合法的纳税方式,做出最优的选择方案,使得降低税负。
对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。
目前,包括金融信托税收立法正在加速,包括股权转让的税务检查大家都深有感受。在这种大背景下,从实体法方面,整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。
二、要趁早
早享受优惠,早减轻自己的税收负担。
比如前些年一些生产企业大家都在做的就是原材料不要发票,只要进价低就行,等到最后需要发票抵扣时,再去市场上购一些未完税的发票来抵扣,不要觉得这样的情形只是在书本上或者电视上面上映,生活中比比皆是,并且一些企业在冒着风险操作。
原因是买发票税率低,企业赌自己企业规模不大,税局不愿意或者一时半刻不会查,也查不过来,还有就是税务稽查系统不完善,所以许多企业一传十,十传百的,大家纷纷效仿。
但是现在是金税三期,税务稽查在系统中几乎透明,企业异常行为,系统就会推送到所管辖的专管员。
纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图寻求最优节税方案,其实有点晚了。
三、越简单越好
无数事实证明,好的税务筹划思路越清晰、路径越明确。
一是战略层面
企业应该搭建最优税务架构。
二是商业模式层面
主要通过合同涉税条款的拟定来实现。
三是税务管理层面
主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。