山东一般纳税人报税流程-2021年一般纳税人税务新政策

原标题：山东一般纳税人报税流程-2021年一般纳税人税务新政策

山东免除个体户和小微企业一切税费！那一般纳税人如何降低税负？

近日，山东省政府突然发文，一系列利好政策空降!2020年6月6日起至2020年12月31日，对个体工商户和小微企业免除一切税费。

对交通运输、餐饮、住宿、旅游、展览、电影放映六类行业纳税人租用其他经营用房的，鼓励业主减半收取2020年12月31日前的房租，当地财政给予补贴或按规定减免业主相关税费。

除此之外，山东省还在社会保险补贴、信贷资金支持方面给予个体和小微企业更多优惠政策。

个体户和小微企业免除一切税费!山东省突然宣布重大利好!

　　关于抓好保居民就业、保基本民生、保市场主体工作的十条措施

为深入贯彻党中央、国务院决策部署，全面落实“六稳”“六保”任务，进一步破解当前面临的突出困难和问题，扎实推进“保居民就业、保基本民生、保市场主体”工作，现就促进个体经营者、小微企业等市场主体发展和增加就业机会，在前期已出台一系列政策措施的基础上，再制定以下措施。

一、加大免税力度。在全面落实国家减税降费政策基础上，在地方权限内，从文件发布之日至2020年12月31日，对个体工商户和小微企业免除一切税费。(省财政厅、省税务局负责)

小编提示：有个问题需要在这里和大家说明一下(在地方权限内)不包括增值税、企业所得税、个人所得税等中央地方共享税，这些税地方是没有权限免除的。

二、延长房租减免。对承租国有资产类经营性房产的个体工商户和小微企业，在落实已经出台的减免或减半征收房租的优惠政策基础上，再将减半征收房“租期限延长至2020年12月31日。对交通运输、餐饮、住宿、旅游、展览、电影放映六类行业纳税人租用其他经营用房的，鼓励业主(房东)减半收取2020年12月31日前的房租，当地财政给予补贴或按规定减免业主(房东)相关税费。(省发展改革委、省国资委、省财政厅、省税务局负责)

三、支持夜经济等特色经营方式发展。2020年6月15日前，各县(市、区)制定摆摊经营区域、时段的负面清单，并向社会公布。在严格履行疫情防控、环境卫生责任，不影响行人和车辆正常通行，不影响居民(tel：l327)正常生活，不搭建临街违章建筑，维护好交通要道、消防通道、绿化地带正常状态的前提下，允许临时占道摊点摊区经营、允许临街店铺临时越门经营、允许流动商贩贩卖经营。市场管理和城市管理部门对摊主商家户外经营产生的问题及时开展现场处置，实施审慎包容监管。对依法从事的摆摊经营，豁免办理营业执照，政府相关部门不收取任何费用。(各县〔市、区〕政府，省市场监管局、省住房城乡建设厅负责)

四、实施社会保险补贴。对通过夜经济、小店经济等灵活就业的困难人员和离校2年内未就业高校毕业生，缴纳职工社会保险的，给予其不超过实际缴费2/3的社会保险补贴。其中就业困难人员补贴期限最长不超过3年，离校2年内未就业的高校毕业生补贴期限最长不超过2年。所需资金从就业补助资金中列支。(省人力资源社会保障厅、省财政厅负责)

五、实施以工代训补贴。对中小微企业新吸纳就业困难人员、零就业家庭成员、离校2年内高校毕业生、登记失业人员就业并办理就业登记，组织开展以工代训的，按吸纳人数给予企业每月500元/人、最长6个月的职业培训补贴。对受疫情影响导致停工停业中小微企业(l935)开展以工代训的，根据以工代训人数给予企业每月500元/人、最长6个月的职业培训补贴，单个企业在政策执行期内最高补贴10万元。所需资金从职业技能提升行动专账资金中列支。(省人力资源社会保障厅、省财政厅负责)

六、加强信贷资金支持。对保持现有抵押担保状态不变、承诺就业基本稳定的个体经营者和小微企业，其在2020年6月1日至12月31日到期的贷款允许延期，还本付息日期最长可延至2021年3月31日，免收罚息。金融机构要应延尽延，不得以任何理由拒绝办理。人民银行济南分行(加强督促引导，并按规定对地方法人银行延期贷款给予激励。力争2020年全年全省地方法人金融机构新增普惠小微信用贷款300亿元。人民银行济南分行对符合条件的机构给予贷款本金40%的无息再贷款支持，并按照国家政策标准给予奖励。(人民银行济南分行负责)

七、扩大动产抵押登记范围。拓宽个体工商户和小微企业抵押物登记范围，对办理抵押的动产，做到应登尽登、应抵尽抵。对线上办理且手续齐全、审核通过的，即时办结;对线下办理且提交材料齐全、符合形式要求的，当场办理。(省市场监管局、人民银行济南分行负责)

八、提供低成本的创业场所。各类创业孵化基地、大学科技园、小微企业园等应安排一定比例的场地，向应届毕业生免费提供，当地财政视成效给予奖补。为应届毕业生(8o7)自主创业开辟绿色通道，相关部门免除开办企业的一次性政府收费。(省人力资源社会保障厅、省科技厅、省工业和信息化厅、省财政厅，各市政府负责)

九、扩大“一业一证”改革。2020年6月底前全面实施“一业一证”改革，线上线下并行办理，实现“一证准营”。将企业开办环节由5个压缩为2个、办结时间由3个工作日压减为1个工作日，实行印章刻制、发票及税控设备领取、证章寄递“三免费”。(省市场监管局、省公安厅、省税务局、省大数据局，各市政府负责)

十、发展线上销售。鼓励个体经营者和小微企业利用工业互联网、外贸出口平台、电商平台进行经营和销售，当地财政给予费用支持。推进电子商务进农村示范县建设，加强对小微电商企业指导培训，所需费用在电子商务进农村示范县资金中列支。(省工业和信息化厅、省商务厅、省财政厅负责)

以上措施自公布之日起实施。此前省里出台的相关政策措施继续执行，与本措施不一致的，以本措施为准。各级各部门要认真履职尽责，抓好落实。各县(市、区)要明确并公布投诉受理平台，对企业和群众的投诉，按照“接诉即办”原则进行答复和处理。对落实不力的单位和个人，各级纪检监察机关要追责问责。

　　对于上面对个体工商户和小微企业这些利好政策，那么一般纳税人的税负怎么办呢?

　一般纳税人目前面临的问题

　　1. 优惠政策少，企业面临高额税费压力

2020年山东省仅出台了小规模纳税人优惠政策，且3%增值税降至1%，对于一般纳税人来说，在与小规模纳税人产生业务往来的时候企业进项票抵扣又降低2%，间接让一般纳税人成本上升。

　　2. 疫情影响较大

在疫情期间，山东企业越大承受的运营成本就越高，数量巨大的员工工资、企业仓储费用、以及办公租金成本，很多企业在疫情期间都不能正常进行交易，企业的流动资金是只出不进。

可以看到，我们一般纳税人可以享受的税收优惠政策还是很少的，一般纳税人企业税收压力大，有必要进行税务筹划，缓解企业税收压力。

　其实国家对于企业税收还是出台了很多利好的政策，目的就是为了减轻企业税务负担，促进企业良好发展。企业可以通过享受一些园区的税收优惠政策，来合理优化税务结构，降低企业税负，比如像重庆、湖北、江苏、上海等地的总部经济园区。

　　地方为了带动当地的经济发展，推行总部经济税收优惠政策，企业可以通过以下方式享受税收优惠政策：

　一.企业可通过分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到地方园区，无需实体办公，根据企业应纳税额来对企业进行一定比例的税收奖励。

有限公司

增值税：按照地方留存税额的40%-70%进行扶持

企业所得税：按照地方留存税额的40%-70%进行扶持

　　例如:某注册在园区的一家公司，年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元，通过享受

增值税扶持约700万元

企业所得税扶持约280万元

这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策的，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　二.企业可通过在地方园区新成立小规模个人独资企业，以“业务分流，外包”的方式来合理解决企业的进项问题，个人独资企业可享受“核定征收”政策，综合税率不超过5.18%。以一家小规模个人独资企业500万业务为例，所需缴纳的税分别为：

增值税：14.56万(小规模3%)

个人所得税：约10万

　实际综合税率约为4.9%

　　通过入驻园区，不需要实体入驻，不受地域的限制，外省市的也能享受地方的财政扶持政策，对于外地企业来讲是非常便利的，对于入驻园区并开展经营的企业，只要正常履行纳税义务，园区就会按时对企业进行财政扶持(一般是月申报，月扶持)。