个人所得税的筹划方法有哪些-新个人所得税税收筹划明细

原标题：个人所得税的筹划方法有哪些-新个人所得税税收筹划明细

增加个人所得税反避税条文是新个税法修定的关键內容之一，表明我国对高净值人群的避税方式开展加强税收征管。在这般不容乐观的税收征管局势下，大家理应怎样应对反避税条文？怎样有效避税?

新个税法中反避税条文是如何要求的？

新个税法第八条要求，有以下情况之一的，税务局有权利依照有效方式 开展纳税调整：

(一)本人与其说关联企业中间的业务流程来往不符单独买卖标准而降低自己或是其关联企业应纳税所得额，且无书面通知；

(二)居民个人操纵的，或是居民个人和居民企业一同操纵的开设在实际税赋明显稍低的国家（地域）的公司，无合理经营需要，对理应属于居民个人的盈利不作分派或是降低分派；

(三)个人执行别的不具备有效商业服务目的的分配而获得不合理税款权益。

税务局按照前述要求做出纳税调整，必须补征税金的，理应补征税金，并依法另收贷款利息。

怎样应对反避税条文？

(一)再次开展纳税筹划

根据合理合法的纳税筹划，科学安排项目投资构架，合理安排本人收益和项目投资运营收益的占比，完成公司股东价值利润最大化，是完全避开财务风险的选择。

(二)把“壳”变“实”

也就是把用于“避税”的“壳公司”转换成具体运营的企业，变不科学商业服务目地分配为有效商业服务目地分配，不但能再次操纵税收成本费，与此同时从商业服务目的上讲，延长了全产业链条，提高总体竞争优势，这实际也是纳税筹划的一部分。

(三)境外避税变为境内

在不具有境外实际经营能力状况下，则需将境外避税地改在境内，毕竟我国对海内外避税的关心力度是有区别的。自然，在避税地进行实际经营活动是更好的。

(四)根据合理合法方式争得本人合法权利

我国在制订现行政策时，不太可能兼顾到任何人权益，但现行政策也是逐步完善的，根据合理合法方式危害现行政策逐步完善，使本人合法权利获得维护也是非常好的挑选。

合理避税的12种方法

1、子女教育

从3岁到读完博士，每月1000元教育费用，夫妻各占50%或一方承担，1000元可以分摊或一方免交个税。

2、学历或职业资格

如果提高学历或参加职业资格培训发生的费用，学历教育期间每年4800元或取得职业资格证书每年3600元的费用，免征个税。

3、大病医疗

如果大病医疗费用个人负担超过15000元的部分，每年60000万元免交个税，但要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。

4、首套住房利息

首套住房利息支出，每月享受不超过1000元的额度，免征个税，最长不超过20年，但要提供贷款合同、还款凭证。

5、房屋租金

工作城市的租房支出（没有自住房），直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模＞100万的每月1100元、＜100万的每月800元，免征个税（各地免税额度有差异）。

6、赡养老人

父母年满60岁及以上，每月2000元的赡养费，子女可分摊，免征个税。

根据暂行办法，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，独生子女可按每月2000元的标准定额扣除；非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

7、出差补贴

差旅补不超过200元、误餐费不超过200元。不计入“工资、奖金”所得，免征收个税。

8、离职补偿金

职工离职时，领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资三倍以内的免个所税。

9、通讯费

因工作需要，单位为个人补贴的通讯费，每人每月不超过300元标准，不计入“工资、奖金”所得，免征个税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月“工资、奖金”收入，征收个人所得税。

10、高温费

职工夏季发放的高温津贴或食物，以报销形式可以不计税，随工资发放的高温费要交税。

11、分摊法

如果某个月份工资高，比如业务提成，可以分摊到其他月份，降低当月税率，相应合法避税。

12、提高公积金额度

因为五险一金免征个税，如果收入高不着急用钱，可以提高公积金的缴纳标准，这样做的话公司承担的部分也多，你可以和公司协商，多出的部分由自己缴纳。

5种避税高风险的情况

1、“薪水分拆”

这类简单直接的薪水分拆方法是操作实务中尤其多公司在选用的。

下列这两种方法是较为普遍的：一个公司里全部职工工资都一样，这是一个显著不符合常情的状况。 有关职工给予的发票种类及金额，大部分全是交通出行、餐馆这类单据，会造成 这一部分花费畸形大，远远地超出公司一切正常运营中对有关种类花费要求的占比。尽管分拆薪水归属于偷逃个人所得税的实际操作，纳税人应是职工本人，但《税收征收管理法》第六十九条要求“义务人应扣未扣、应收款而免收税金的，能够对义务人处应扣未扣、应收款未收税金百分之五十之上三倍下列的处罚”。因此并不会由于少缴的是个人所得税，公司就不用担负有关义务。

【实例】用提升花费开展“薪水分拆”被查造成 公司受处罚

国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局根据内查外调，查实k房产公司根据费用报销制度等方式，隐匿职工真正收益，少代收代缴个人所得税的违反规定客观事实。我局依规对公司做出追讨各类税金、处罚总共75余万元的处分决定。

监管全过程：这一实例中，税务局依照税款查验方案对k房地产公司执行税款审查。在查验的全过程中发觉企业工资表表明，公司全部职工派发的月薪基本上为3400元上下，职工中间薪水差别不大。因为一切正常状况下，不一样职位不一样职务级别职工工资应当各有不同。因此这一点造成了检查员的警惕。稽查员进一步查验公司花费，发觉“引言”中有很多别人费用报销差旅费、旅差费、招待费等标明信息内容。会计原始凭证中发生许多伙食费、给油费、住宿费用、及其由商场出具的內容为“办公设备”的税票。

最先这种花费的占比很大，早已不符公司一切正常运营所必须的范畴。此外检查员选择好多个费用报销工作人员，对她们每一个月费用报销花费开展统计分析，发觉这些人每个月费用报销的花费基本上均在1.3万元上下。那很明显个人费用报销的额度也超过了一切正常认知能力的范畴。最终公司匪夷所思这种费用报销花费的合理化，认可是把薪水的一部分由职工根据税票费用报销方法派发，一部分则以工资条方式付款。公司感觉那样一方面职工本人能够少交纳个人所得税，公司还可以根据花费税前扣除而少交纳所得税。最后税局依规对公司做出追缴各类税金、处罚总共75余万元的处分决定。

现行政策根据：

《个人所得税法》第九条第一款要求“个人所得税以个人所得人为纳税人，以付款所得的企业或是本人为扣缴义务人”。

《税收征收管理法》第六十九条要求“义务人应扣未扣、应收款而免收税金的，由税务局向经营者追缴税款，对义务人处应扣未扣、应收款未收税款百分之五十之上三倍以下的处罚”。

2、有意不用银行发放工资，仍用现金派发

如今我国全力实行非现金结算，全面实施银行代发工资方式。

企业基本存款账户都是有，职工也很多，企业也不在偏僻山区地带。大家仍在千辛万苦的用现金发放工资，正常吗？

据不完全统计分析，不通过银行发工资的公司，不申请个人所得税、少申请的状况基本上都存在。

3、补助不申请个人所得税

总会有一部分公司沒有把职工的饭补、手机话费补助、房帖、交通费、生日结婚礼金合并薪水开展税务申报。

4、很多职工零申报

假如大家企业和同地域同业竞争对比，薪水在3500以下，明显稍低得话，很多职工零申报，那你们早已是高危公司了。等待企业的便是税务稽查！

5、虚置职工，代发工资

许多公司还会继续虚报职工，找“王某”代发工资，来分拆高收益职工的薪水，可是这类沒有考勤表，沒有个人简历的王某怎能逃过税收工作人员的法眼呢？

因此公司和本人应当根据恰当的“实际操作”，有效合规管理的避税！更多企业、个人税务筹划问题可以私信或在评论区留言。